Deloitte Tax Cloud Platform: Steuern digital managen

RACI – vier Buchstaben, deren Logik für manchen Steuerleiter über Wohl und Weh entscheiden kann. Ist der Leiter Steuern responsible (=verantwortlich für die Durchführung) und/oder accountable (=rechenschaftspflichtig)? Denn häufig hat die Steuerabteilung gar keinen Einfluss auf die Datenqualität, da die Vorarbeiten in anderen Abteilungen (z.B. Buchhaltung, Controlling, etc.) durchgeführt werden. Normalerweise hat sie aber für die Korrektheit der Steuererklärung zu bürgen. Und das, wie bereits erwähnt, in immer kürzerer Zeit, siehe Italien, Spanien, Polen oder Brasilien.

Daher brauchen Steuerfunktionen mittlerweile technologische Unterstützung, ein integriertes Datenmodell und standardisierte Prozesse.

Tax Operating Model

Die Deloitte Tax Cloud Platform auf Basis der SAP Cloud Platform (=SCP) mit der SAP Analytics Cloud (=SAC) als Herzstück bildet den technologischen Rahmen, um die unterschiedlichen steuerlichen Aufgabenstellungen mittels integriertem Datenmodell zusammenzuführen und damit prozessual ein Tax Operating Model umzusetzen. 

Anhand einer steuerlich sehr komplexen Aufgabenstellung, dem Operational Transfer Pricing (=OTP: die Umsetzung der konzerninternen Leistungsverrechnung), illustriert: Es bedarf der Analyse und Berücksichtigung dreier unterschiedlicher Steuern/Abgaben, der Ertragsteuer (in Deutschland die Körperschafts- und die Gewerbesteuer), der Umsatzsteuer und der Zollvorschriften. Darüber hinaus ist eine Abstimmung mit dem Controlling, das originär für die Unternehmenssteuerung und damit eben auch für die Leistungsverrechnung verantwortlich zeichnet, zwingend notwendig. Das Steuerrecht sieht mittlerweile prospektive Anpassungen der steuerlichen Verrechnungspreise vor. Bei Tausenden oder Millionen von Transaktionen ist dies ohne entsprechende Technologie nicht mehr möglich.

International tätige Unternehmen können durch das Zusammenführen von Datenmodellen, bspw. für OTP Nachsteuer-Kennzahlen, wie Earnings per Share (=Ausschüttungspotenzial) berechnen, die auf einer in die Unternehmensplanung integrierten Steuerplanung und einem integrierten Tax-Reporting basieren.

Umfassendes Datenmodell als Basis für die Tax Cloud Platform

Aufgrund ihrer Benutzerfreundlichkeit lassen sich die diversen Analytics und Planungsfunktionalitäten im Self-Service Ansatz durch die Fachabteilung unabhängig von der IT nutzen und Datenmodelle an Veränderungen anpassen. Da es sich bei der SAC um ein Software as a Service (=SaaS) Angebot der SAP handelt, wird die Umgebung lediglich gemietet, wodurch das initiale Investment in die Lösung sinkt. Zudem wird die Hardwareverfügbarkeit durch SAP garantiert. Eine Vielzahl an bereits vorhandenen Konnektoren sowie die Möglichkeit, durch individuelle Erweiterungen Dienste oder Systeme anzubinden, erlaubt es, die SAC als zentrale, integrierte Analytics Plattform zu nutzen.

Darüber hinaus lassen sich sowohl transaktionale als auch kontenbasierte Datenmodelle ohne Performanceverlust rechnen. Denn insbesondere für die – aus Tax-Compliance-Sicht – meist risikogeneigteren, steuerlichen Aufgabenstellungen Umsatzsteuer und Verrechnungspreise ist die Möglichkeit einer Analyse und Validierung von Transaktionen unerlässlich. Die Analysefunktionalitäten der SAC sind daher die optimalen Werkzeuge für die Validierung dieser umfassenden und integrierten transaktionalen Datenmodelle.

Roadmap mit Step-by-Step-Ansatz

„Jede Reise beginnt mit dem ersten Schritt“, sagt Rainer Eismayr, Partner im Bereich Tax Management Consulting bei Deloitte – und spricht damit die Sorgen einiger Finanzentscheider an. „Wir empfehlen, zunächst die aus steuerrechtlicher Sicht größten Risikopositionen – idealerweise abgeleitet aus einem Tax-CMS – mit dem notwendigen Datenmodell abzudecken. Sinnvoll kann auch sein, Quick Wins einzubeziehen.“ Daraus entwickelt der Mandant mit Deloitte eine beherrschbare Roadmap, bei der ein Datenmodell nach dem anderen eingeführt und integriert wird.